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稳中求变 变新为兴
发布日期: 2018-01-10 阅读次数: [392]次  新闻来源:


       ———长治公司财务预算和财务操作流程规范实录

  

□王恺君

  长治公司积极贯彻集团“财务战略、三个内控”工作部署,紧扣“12345”财务工作思路,连续多年将财务预算管理和财务岗位操作规范化工作纳入长治公司年度重点工作任务。 目前长治公司已初步搭建起了全面预算管理框架,建立了“年预算、季审批、月执行”的预算管理体系, 预算的监督作用初见端倪。 经过不断创新财务管控机制,着力在财务操作流程化等方面重点突破,长治公司在提升财务管理水平、推动会计管理和各项经营管理活动等方面,进一步制度化、规范化。


    创造全面预算管理环境加强重点指标监督


  全面预算管理受企业的基础环境影响很大,如果一个企业没有做到扎实的“马步”,那就很难练就真正的“功夫”。

  建章立制,夯实预算管理基础。长治公司制定下发了《关于明确年度预算执行中报审及审批程序的通知》,这当中明确了预算管理的原则、适用范围以及年度预算报审的程序及流程、年度预算的执行办法、年度预算的调整范围及要求,可以说是从制度上对预算管理的相关要求有了明确的规范与制度。

  依据中长期规划,制定年度计划。依据公司中长期发展战略规划,制定下发年度经营计划。 精心布置, 部署年度预算编报工作。 长治公司为了做好年度预算编制工作, 制定下发预算编报文件, 明确了预算编报范围、 预算报表内容及预算情况说明书等事项,并一并配套下发了年度预算编报操作手册,进一步统一了工作思路。

  长治公司坚决执行集团“花钱必须有预算、没有预算不能花钱”的预算管理基本理念,坚持“以收定支、量入为出、轻重缓急、综合平衡”的预算资金支付办法,优先保证正常生产经营的必要支出,严格控制项目投资支出,统筹安排关停企业必要性支出,限制非必要性支出、非生产经营性支出,杜绝未纳入年度预算的项目支出。同时,为提高预算执行率,提升服务效率,建立了预算电子化审批流程,各下属单位的年度预算、季度预算及月度预算全部纳入长治公司统一的预算管理信息平台,实行电子审批工作流程,并对采购、工资、税费、投资、工程、筹资等项目的资金支付实施重点管控,采用总额控制原则,凡未纳入预算且未进行预算调整的预算外支出事项,一律不予支付。


    加强资金管控防范财务风险


  为了更好的适应长治公司业务发展对资金管理的客观需求,盘活存量资金、加速资金周转,发挥规模效益、优化融资结构,强化资金管理、提高防范财务风险能力,实现公司利益最大化目标,达到优化公司资金配置、改善现金流的目的,长治公司于2010年成立了资金管理中心。长治公司资金管理中心成立以后,恪守“不改变原单位的资金所有权、服务于原单位的经营活动、按利益原则协调资金往来、按统一要求管理账户和调度资金”的管理原则,以实现公司资金使用效率最大化、资金运营收益最大化、防范财务风险最大化为根本管理目标。并将长治公司合并报表范围内所有级次公司,分公司及二级核算单位纳入管理范围,通过电子信息技术手段构建资金管理信息系统,以“银企直联”为基础,以账户为载体,内联成员单位,外接合作银行,形成了覆盖全面的资金集中管理平台。

  而在银行账户管理上有两个基础设定:一是各成员单位只允许应在资金管理中心直联银行开立收入账户、支出账户、其他需要留存账户。并与相关银行签署协议,为资金管理中心对相关账户的管理行为进行授权。二是各成员单位在资金管理中心开立一般结算账户和专项存款账户,并由资金中心统一管理。

  在结算管理上,主要五个实施关键:一是资金管理中心负责统一办理成员单位的结算业务;二是各成员单位之间发生的全部经济往来,除按照国家现金管理规定使用现金外,都必须通过资金管理中心办理转账结算手续;三是各成员单位对存放在资金管理中心的资金应当作为本单位货币资金规范管理,管理中心对各成员单位存放资金按规定计算和支付利息;四是各成员单位要加强资金管理,在资金管理中心账户内必须有足够的资金保证支付,严禁结算账户透支;五是成员单位办理结算业务涉及到结算凭证传递的,统一使用管理中心规范的结算凭证,盖章后的结算凭证可作为成员单位结算业务的有效原始凭证。

  资金管理中心通过财务资产部向长治公司及成员单位提供长治公司整体及所属公司的资金信息监控查询服务,满足长治公司及成员单位管理层和财务部门实施资金监督和管理的需要;对其各自成员单位的资金信息提供和查询服务,严格按成员单位领导层确定的范围和要求提供。

  

    打牢基础防范财税风险


  今年以来,长治公司严格按照集团《会计岗位操作规范》工作要求,结合自身实际情况,新设立税收管理科,以“夯实财税基础,防范财税风险”为业务主线,依托信息化建设,提升基础管理手段与措施,统筹财税研究与策划,防范化解财税风险,积极争取税收政策支持,服务企业。并进一步明确了税务会计岗位职责,建立完善税收管理台账,定期组织人员培训,并着手编制税收管理手册,为进一步规范税收业务操作流程奠定了基础,保证了税务管理工作的有序推进。

  严格按照集团《会计岗位操作规范》要求,进一步细化了税务会计操作流程,确保公司涉税业务处理符合相关财税政策及公司管理规定。

  税务风险的防范必须借助一定的管理手段,借助于信息化的管理工具。针对不同税种风险点的差异,长治公司建立了不同的税收台账,实现了全流程覆盖,全面监控不同税种的涉税风险点。并与软件公司进行沟通接洽,努力挖掘税务台账在税务风险应对方面的作用。

  牢固树立“学习犹如逆水行舟,不进则退”的理念,依托“中税网”网络平台公开课程,定期组织人员开展税收知识培训,不定期组织人员外出参加税收知识讲座,尤其重视税收政策变化相关的知识培训,不断提升财务人员税务理论水平和业务技能。

  税务管理手册的建立是针对长治公司的具体经济业务,分不同板块,对日常经济事项所涉及的税收实操进行了详细专业的介绍,方便了财务人员携带、操作、使用一本管理小册。

   随着公司的不断发展,业务性态不断地的更新、融资需求日益多元、金融产品也日趋多样,长治公司不断优化业务模式,创新业务流程,规范管理要求,逐步完善了账户管理、结算管理、资金信息监控查询管理等管理模块,进一步提升资金管理效率和资金风险管控水平奠定了良好的基础。